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KFS-DV2 - Abschlussprüfung bei Einsatz von Informationstechnik

In diesem Fachgutachten wird die Berufsauffassung dargelegt, die Abschlussprüfer – unbeschadet ihrer Eigen-verantwortung – bei der Prüfung der Informationstechnik (IT) im Rahmen von Abschlussprüfungen beachten sollen. Aufgrund der großen Bedeutung der Infor-mationstechnik in zahlreichen, insbesondere in rechnungslegungsrelevanten Unternehm-ensbereichen, ist deren Prüfung ein wichtiger Bestandteil der Abschlussprüfungen.
Die Prüfung der Informationstechnik ist ein Teilbereich der Prüfung des internen Kontrollsystems und damit ein integrierender Bestandteil einer Abschlussprüfung, bei deren Durchführung nach dem derzeitigen Stand der Erörterung der Grundsätze ordnungsgemäßer Abschlussprüfung die internationalen Prüfungsstandards (Inter-national Standards of Auditing = ISA) zu beachten sind.
Die Prüfung der Informationstechnik umfasst die nachstehenden Tätigkeiten des Abschlussprüfers:

Berücksichtigung der Prüfung der Informationstechnik bei der Prüfungsplanung
Gewinnung eines Überblicks über die Informationstechnik des geprüften Unternehmens
Feststellung der wesentlichen aus dem Einsatz und der Anwendung der Informationstechnik resultierenden Risiken
Feststellung der Maßnahmen des Unternehmens zur Beseitigung oder Verminderung dieser Risiken
Prüfungshandlungen des Abschlussprüfers im Einzelnen
Dokumentation der Prüfungshandlungen und Berichterstattung über die Prüfungsfeststellungen

Prüfungsalltag

Viele Kanzleien wollen keine eigenen Technologieexperten beschäftigen
Jedoch ändern sich die Technologiethemen und die daraus resultierenden Anforderungen laufend
Die Technologie ist ein integraler Bestandteil des Wirtschaftslebens

Notwendigkeit

Es ist notwendig sich ständig mit den aktuellen IKT Themen zu befassen und sogar deren Entwicklung, zumindest grundlegend, vorherzusehen
Man benötigt die passenden Prüfmethoden (richtig, zielführend, kostengünstig)
Man muss die Wechselbeziehung zwischen Betriebswirtschaft – Technologie und Recht, einschätzen können und auf das jeweilige Umfeld des Klienten umlegen können